Hukum dan Pajak Bisnis di Guatemala
Hukum dan Pajak Bisnis di Guatemala – Dalam artikel ini, kami akan memberikan informasi terbaru mengenai peraturan hukum dan pajak, sebagai pertimbangan bagi Anda yang memiliki keinginan untuk berinvestasi atau memulai sebuah bisnis di Guatemala.
Struktur dan Pendaftaran Hukum
Struktur hukum untuk investasi asing di Guatemala. Umumnya sebagian besar sektor ekonomi Guatemala menyambut investasi asing dan hubungan bisnis. Selain pajak yang berlaku, tidak ada batasan yang berlaku untuk pengiriman keuntungan dan repatriasi modal. Struktur Guatemala adalah pasar terbuka yang menghargai investasi asing. Tidak ada kontrol pertukaran yang berlaku.
Organisasi hukum korporasi di Guatemala. Minimal dua orang, individu atau badan hukum, diperlukan untuk membentuk korporasi. Tidak ada batasan asal dari mitra atau pemegang saham. Dividen, baik yang dibayarkan kepada pemegang saham lokal atau asing dikenakan pajak penghasilan sebesar 5%. Ekuitas diwakili dalam nilai saham yang sama, yang akan dikeluarkan atas nama pemegang saham, baik perorangan atau perusahaan. Tidak ada saham pembawa yang diizinkan. Tanggung jawab pemegang saham terbatas pada jumlah saham yang dibayarkan. Modal minimum yang dibayarkan adalah Q200.00, dan pendaftaran biasanya tidak lebih dari dua bulan.
Pendaftaran perusahaan asing. Sebuah perusahaan yang didirikan secara hukum di negara asing, dapat melakukan pendaftaran dan otorisasi untuk mengoperasikan dan menjalankan bisnis di Guatemala. Sementara perusahaan lokal dapat mulai beroperasi setelah pendaftaran sementara diperoleh, perusahaan asing harus menunggu pendaftaran akhir.
Operasi sementara di Guatemala. Perusahaan asing, dapat mengajukan persetujuan untuk operasi sementara di Guatemala, untuk jangka waktu tidak lebih dari dua tahun. joker123
Operasi yang tidak memerlukan otorisasi hukum. Orang atau perusahaan asing, tidak memerlukan pendaftaran atau persetujuan untuk terlibat dalam kegiatan berikut: (a) membuka rekening di bank-bank Guatemala (b) memperoleh real estat (c) memberikan pinjaman (d) menjalankan bisnis. www.americannamedaycalendar.com
Perusahaan lokal dan asing. Pajak penghasilan dihitung dengan cara yang sama untuk perusahaan Guatemala dan perusahaan asing. Penghasilan didistribusikan ke pemegang saham lokal dan asing, dikenakan pajak pemotongan pada tingkat 5%.
Peninjauan yudisial. Pengembalian pajak yang dipilih secara acak, diperiksa oleh SAT untuk menentukan kepatuhan terhadap hukum. Dalam kasus keberatan (ajustes) wajib pajak menerima notifikasi tertulis. Sejak saat itu, mereka diberikan tiga puluh hari kerja untuk menyatakan persetujuan atau ketidaksetujuan.
Peraturan Pajak
Struktur peraturan pajak. Undang-undang perpajakan adalah hak prerogatif Kongres Guatemala, sesuai dengan Konstitusi Politik Guatemala. Norma pajak juga ada dalam Konstitusi, Kode Fiskal, Kode Komersial, Hukum Pidana, serta peraturan yang dikeluarkan oleh badan administratif yang berwenang.
Administrasi pajak. Tanggung jawab untuk administrasi pajak, adalah milik Internal Revenue Service (Supertintendencia de Administración Tributaria SAT)
Hukuman. Wajib pajak bertanggung jawab atas denda hingga 100% untuk setiap kewajiban yang belum dibayar. Pembayaran bunga juga berlaku untuk alasan yang sama.
Pajak penghasilan
Penghasilan kena pajak. Sebagai aturan umum, penghasilan yang dikenakan pajak, didefinisikan sebagai jumlah yang diperoleh dari sumber di Republik Guatemala.
Penghasilan kena pajak, aturan umum. Undang-undang Pajak Penghasilan Guatemala (Dekrit 10-2012) mendefinisikan konsep pendapatan teritorial untuk keperluan pajak; sebagai aturan umum ini termasuk pendapatan yang diperoleh melalui modal, aset, layanan, dan hak apa pun yang diinvestasikan atau digunakan di negara tersebut, atau berasal dari kegiatan yang dikembangkan di Guatemala.
Pajak Pemotongan
Pembayaran untuk bukan penduduk. Pembayaran atau kredit ke rekening bukan penduduk, dikenakan tarif pemotongan berikut, yang dianggap pajak final:
- Dividen 5%
- Biaya layanan teknis 15%
- Royalti 15%
- Transportasi internasional 5%
Bunga yang dibayarkan atau dikreditkan ke lembaga keuangan asing, dikecualikan dari pemotongan, asalkan beberapa persyaratan terpenuhi.
Pengembalian pajak. Pengembalian pajak harus diajukan dalam tiga bulan pertama tahun kalender. Ketika pajak penghasilan dihitung dari pendapatan kotor (5% hingga 7%), pengembalian harus diajukan selama sepuluh hari kerja pertama di bulan berikutnya.
Pengembalian pajak konsolidasi. Undang-undang Pajak Penghasilan, menganggap setiap orang, badan hukum, atau jenis badan pajak lainnya, sebagai pembayar pajak yang terpisah, terlepas dari kepemilikan. Oleh karena itu, SPT konsolidasian tidak diperlukan.
Statuta pembatasan. Undang-undang pembatasan (prescription) untuk pemeriksaan SPT dan penerbitan ketetapan adalah empat tahun, dari tanggal pembayaran jatuh tempo. Pengumpulan pajak atas pajak yang belum dibayar, terbatas pada periode yang sama.
Akuntansi Pajak. Undang-undang Pajak Penghasilan menyatakan bahwa, catatan akuntansi harus disimpan sebagaimana ditentukan oleh Kode Komersial, (Código de Comercio) Undang-undang PPN, dan mengikuti Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum (GAAP). Tidak ada referensi ke masalah hukum yang menjelaskan GAAP dalam Guatemala. Metode yang masih harus dibayar (método de lo devengado) adalah wajib. Tahun fiskal berjalan dari 1 Januari hingga 31 Desember.
Pajak Pertambahan Nilai. Menurut UU Pajak Pertambahan Nilai (Keputusan 27-92), PPN dikenakan untuk penjualan, layanan, sewa dan impor. Pajak diterapkan sedemikian rupa sehingga, melalui sistem debet dan kredit, pajak hanya dibebankan sekali pada berbagai transaksi barang-barang yang dibebankan.
Orang kena pajak. PPN dikenakan pada badan hukum, individu, dan entitas lain yang terlibat dalam transaksi kena pajak. Wajib pajak PPN pada dasarnya meliputi importir, pembeli barang dan penerima layanan.
Transaksi. Transaksi kena pajak utama termasuk penjualan barang dagangan, impor dan pemberian layanan, dikenakan pajak pada tingkat 12%.
Transaksi real estat. Transaksi real estat dikenakan pajak dengan tarif PPN 12%. Setiap transaksi real estat kedua dan selanjutnya, dikenakan pajak pada tingkat 3%.
Tarif dan periode pajak. PPN dipungut dengan tarif tunggal 12%, dan deklarasi akan diajukan setiap bulan.
Perhitungan PPN. Pada impor, pajak dihitung dengan menerapkan tarif pada CIF ditambah bea masuk dan biaya terkait. Dalam kasus lain, pajak adalah selisih antara kewajiban yang berasal dari transaksi yang dapat ditagih (pajak fiskal) dan pajak yang dapat dikreditkan (pajak fiskal)
Kredit dan debit PPN. Wajib pajak memperoleh kredit untuk PPN yang dibebankan kepada mereka ketika memperoleh barang atau jasa yang ditujukan untuk kegiatan komersial mereka, atau dibayar oleh mereka ketika mengimpor barang untuk tujuan yang sama. Namun, untuk ekspor, PPN tidak dapat dikenai biaya.
Pajak Individu
Peraturan umum. Orang-orang yang menetap dikenakan pajak penghasilan atas pendapatan Guatemala mereka. Orang yang bukan penduduk dikenakan pajak melalui pemotongan.
Biaya yang diberikan dan ditagih dari luar negeri. Render biaya untuk layanan oleh bukan penduduk ke pembayar pajak Guatemala, dikenakan pajak dengan pemotongan pada tarif tetap 15%.
Status pengarsipan. Setiap individu dianggap sebagai pembayar pajak, dan harus mengajukan pengembalian pajak. Gaji yang diperoleh karyawan, dapat dipotong setiap bulan. Pengarsipan bersama tidak diizinkan.
Penghasilan dan tarif kena pajak. Individu yang terlibat dalam perdagangan atau bisnis dikenakan pajak sama dengan perusahaan. Penghasilan pribadi dari kontrak kerja penduduk, dikenakan pajak dengan tarif progresif mulai dari 5% hingga 7%. Orang yang bukan penduduk dikenakan pajak melalui pemotongan dengan tarif tetap sebesar 15% dari pendapatan layanan profesional.
Individu bukan penduduk. Agar dapat bekerja di Guatemala, individu yang bukan penduduk harus memperoleh izin kerja dari Kementerian Tenaga Kerja (Ministerio de Trabajo). Izin tersebut tergantung pada keadaan, yang dalam praktiknya, harus ditangani oleh seorang pengacara dengan latar belakang di bidang itu.
Pajak dan Bonus Pekerjaan
Pembayaran pajak penghasilan. Karyawan dikenai pajak melalui pemotongan bulanan. Tidak ada pengembalian pajak yang akan diajukan. Dalam kebanyakan kasus pemotongan dihitung 5% dari gaji bulanan.
Tunjangan. Karyawan berhak atas tunjangan pribadi sebesar Q48,000.00, dan kontribusi jaminan sosial mereka.
Pajak jaminan sosial. Merupakan kewajiban bagi semua karyawan, baik jika itu milik publik atau swasta, untuk dimasukkan dalam sistem jaminan sosial Guatemala (IGSS). Biaya jaminan sosial ditanggung oleh pemberi kerja dan karyawan, melalui kontribusi wajib, seperti berikut:
- Pengusaha 10,67%
- Karyawan 4,83%
Selain itu, pengusaha harus berkontribusi, sebagai berikut:
- 1% dari gaji kotor untuk Institut Pelatihan Teknis (INTECAP)
- 1% dari gaji kotor untuk Lembaga Rekreasi Buruh (IRTRA)
Bonus Natal. Bonus Natal (aguinaldo) terdiri dari satu gaji bulanan yang dibayarkan kepada karyawan. 50% harus dibayarkan selambat-lambatnya pada tanggal lima belas Desember, sementara 50% lainnya, paling lambat pada tanggal lima belas Januari. Bagi karyawan, bonus Natal tidak dianggap sebagai penghasilan kena pajak.
Bonus 14. Bonus 14 (Bono 14) dari setidaknya 100% dari gaji bulanan yang biasa, harus dibayarkan kepada karyawan setiap bulan Juli. Untuk karyawan, Bonus 14 tidak dianggap sebagai penghasilan kena pajak.
Kompensasi pesangon. Karyawan yang diberhentikan tanpa alasan yang dapat dibenarkan, atau ketika mereka meninggal dunia, berhak atas kompensasi pesangon yang dihitung berdasarkan upah satu bulan untuk setiap tahun layanan.